（一）出纳报告的基本格式

    出纳报告是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此必须保证其出纳信息的真实性、完整性和准确性。出纳人员应根据单位内部管理的要求设计符合单位实际情况的出纳报告，定期编制并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。

    出纳报告属于企业内部报告，形式上具有较大的灵活性，但其基本内容应当包括”上期结存“、”本期收入“、”本期支出“和”本期结存“等基本项目。常用格式有：

    出纳报告的编制准备出纳报告的编制依据必须真实、完整、准确，因此在编制出纳报告之前，应当完成结账工作，进行财产清查，做到账账相符、账实相符，保证账簿记录与出纳报告相符。

    1.财产清查工作

    为了保证账簿记录的真实性，出纳人员应当定期进行财产清查，核对账簿记录与财产物资的实际数额是否相符。

    2.账簿核对工作

    在会计工作中，由于种种原因，难免产生一些记账差错。

    在完成财产清查工作、调整有关款项的基础上，再进行账证核对与账账核对。

    3.结账工作

    在账实、账证、账账相符之后，应当定期结账，结账后的账簿记录应当真实、完整、准确。

    （二）出纳报告的编制要求出纳人员进行对账和结账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，定期编制”出纳报告单“.编制出纳报告单应符合下列要求。

    1.编制要及时

    出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账5天汇总一次，则出纳报告单5天编制一次。但本单位货币收支业务量较大或因内部决策的需要，出纳报告单可就现金和银行存款情况每天一报。

    2.账表内容

    必须一致出纳报告单上的项目内容应当与出纳日记账有关明细账和备查簿内容相符，保证其出纳信息的真实、完整、准确。

    3.横向项目填表说明

    （1）上期结存数是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出纳报告单的”本期结存“.

    （3）本期收入数按账面本期借方合计数字填列。

    （3）本期支出数按账面本期贷方合计数字填列。

    （4）本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于”上期结存+本期收入一本期支出“的数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。

    （5）备注是对明细账目中特殊情况的说明。如银行存款中的未达账项、债券的到期日期等。

    4.纵向项目设计说明纵向项目设计时可根据实际需要进行扩充合并，一般的整合原则是：

    （1）现金按保管人分项，如连锁超市的各个门市部，但大部分单位由专人单独保管。

    （2）银行存款先按币种分项，再按不同的开户账号分项，出于简化工作量考虑也可以按常用与不常用分项。

    （3）其他货币资金按明细账分项。

    （4）有价证券按不同单位分项，债券也可以按到期天数分项。

    （5）其他项目如应收票据、应付票据也可根据实际需要设置。

    5.报送范围和程序要确定由于出纳报告属于单位内部资料，出纳员在未经有关领导的批准下，不得任意传送或泄露其内容；但在接受国家行政部门如工商、税务、审计等部门的检查时，出纳人员也不得擅自隐瞒、篡改出纳报告的内容。